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註冊慈善團體 / 註冊非牟利機構


甚 麼 是 慈 善 團 體 ﹖
無論團體或機構成立的目的是如何有意義,事實上並非所有「慈善」或「非牟利」團體均為慈善團體。只有根據稅務條例第88條獲稅務局豁免繳稅的「慈善」或「非牟利」團體或機構才是稅務局承認的慈善團體。


慈 善 團 體 必 須 純 粹 為 慈 善 用 途 而 設 立
根據稅務條例,任何機構或信託團體如要成為慈善團體,必須純粹是為慈善用途而設立。

慈 善 團 體 分 為 四 個 類 別
慈善團體分為四個類別,包括:—
(a) 救助貧困;
(b) 促進教育;
(c) 推廣宗教;及
(d) 除上述之外,其他有益於社會而具慈善性質的宗旨。
雖然首三項所列的用途,其有關之活動可以在世界上任何地方進行,但在(b)項下的用途必須是有益於香港社會,才可被視為具慈善性質。

慈 善 團 體 必 須 有 一 份 規 管 機 構 活 動 的 文 書
慈善團體的設立,必須輔以一份規管其活動的文書,而所採用的文書類別,視乎所擬設立團體的有關特別情況及發起人或創辦人的意願等而定。任何人士如正考慮成立一個慈善團體,應就該慈善團體的規管文書的格式、內容及法律效諮詢律師或會計師意見。創辦慈善團體的有關人士在諮詢意見前,對於該慈善團體的宗旨及他們希望如何管理該慈善團體須有一個清晰的概念。簡單來說﹐最常見的組織類別為:—
(a) 信託團體;
(b) 根據《社團條例》(第151章)成立的社團;
(c) 根據《公司條例》(第32章)註冊的法團;
(d) 根據香港法規而成立的團體。

慈善團體的規管文書一般應載明的條款包括:—
(a) 清晰準確地說明其宗旨的條款;
(b) 限制其資產只能用於促進所述宗旨的條款;
(c) 禁止成員之間分攤入息及財產的條款;
(d) 禁止其管治組織成員(例如董事、受託人等等)收取薪酬的條款;
(e) 說明在有關團體解散時如何處理餘下資產的條款(餘下的資產通常應捐贈與其他慈善團體);
(f) 規定備存足夠的收支紀錄(包括捐款收據)、妥善的會計帳目及每年編制財政報告的條款;
(g) 免除《公司條例》附表7所列之權力的條款(如該慈善團體是根據該條例註冊的法團)。

慈 善 團 體 可 獲 得 什 麼 稅 務 優 惠 ﹖
慈善團體可獲得的稅務優惠總結如下:—

(a) 稅務條例
第88條規定屬公共性質的慈善機構或信託團體可獲豁免根據《稅務條例》所徵收的稅項。 須符合下列情況,才可獲豁免繳付利得稅:—
(1) 所得利潤只作慈善用途,及
(2) 所得利潤大部分不是在香港以外地方使用,以及
(3) 該行業或業務是在實際貫徹該機構或信託團體明文規定的宗旨時經營的(例如宗教團體可能出售宗教小冊子和傳單);

(b) 印花稅條例
屬於餽贈的不動產轉易或香港股票的轉讓,如果是由享有實益權益的人士或登記物主捐贈與屬公共性質的慈善機構或信託團體,或以信託方式付與屬公共性質的慈善機構或信託團體者,則無須繳付印花稅。

(c) 遺產稅條例
捐給香港屬公共性質的慈善機構或信託團體,或捐給政府作慈善用途的財物並不會被視為應徵稅的遺產的一部分。
遺給香港屬公共性質的慈善機構或信託團體,或遺給政府作慈善用途的財產,在計算遺產稅時可獲扣除。

(d) 商 業 登 記 條 例
除非經營生意或業務,否則屬公共性質的慈善、宗教或教育機構,一般來說都可獲得豁免商業登記 。

甚 麼 是 捐 款 ﹖
「捐款」是指一項餽贈。作為餽贈,業權的轉移必須出於自願,而非因合約上的義務。再者,捐贈人不得收受任何物質方面的利益作為交換。

營辦慈善團體的人士須明白捐款人如欲根據《稅務條例》申請稅項寬減,他們或會被要求出示收據以茲證明。因此,慈善團體發出捐款收據時必須將捐款與其他款項劃分清楚。除屬於純粹餽贈外,其他款項例如為支付墓地、祈禱等宗教儀式、供奉祖先靈位、電影入場券的款項,均不得列為捐款。對於難以確定的情形,應在收據上清楚敘明款項的確實性質,以便稅局對此等款項進行考慮。

獲豁免繳稅的慈善團體可在捐款收據上印明捐款可獲稅項扣減,但如有關收據是認收非屬「捐款」性質的款項 ,則必須刪去此項註明。


我 們 的 服 務
我們的慈善機構註冊服務分為兩個部份:
(1) 成立擔保有限公司(Limited by Guarantee);
(2) 向稅務局申請稅務條例第88條豁免

客戶可下載申請表格,填上有關申請資料,然後電郵 company@knc.com.hk或傳真 2342 0738 到本公司,以便我們跟進。由於申請過程繁覆,客戶如有需要可在申請前致電本公司 3111 2818,以便了解申請程序,及稅務局要求等。




經 由 本 公 司 申 請 的 慈 善 機 構
本公司具多年註冊慈善機構經驗,客戶包括各不同類別的慈善機構,以下是部份例子供參考:

(1) 上行基金有限公司 (Ascent Foundation Limited)
    •在中國內地貧困地區興建或復修學校,並向當地貧困兒童和青少年提供助學金,增加當地兒童和青少年接受正規教育的機會。設立閱讀室、自修室等場所,推廣讀書和閱讀風氣。

(2) 恩傳基金有限公司 (Grace Abound Foundation Limited)
    •支援亞洲貧困地區的基督教會及其事工,組織探訪及宣教隊伍,向亞洲貧困地區傳揚福音,及與當地教會及基督教團體合作,建立教會與社區間之關係。

(3) 元朗青年商會基金有限公司 (JCI Yuen Long Foundation Limited)
    •以基金會形式,提供元朗區社區服務,照顧元朗區居民需要,並在元朗區籌辨學校,服務區內學童。

(4) 生命之泉有限公司 (Graceland Ministry Limited)
    •發展基督教教育及鼓勵其在信徒生命中之實踐,以祈影響個人及社會。在香港及世界其他地方,建立信徒聚會地點,建立信徒屬靈生命。

(5) 寶寶醫生有限公司 (Doctor BB Limited)
    •鼓勵及支持義工服務,以家庭為單立服務社會上有需要人士。安排探訪老人中心,關心老人需要並為長者帶來歡樂。

(6) 基督華恩堂有限公司 (Grace Chinese Church Limited)
    •基督教教會機構。